Компенсация пенсионерам на лечение и протезирование зубов в 2020 году

На сегодняшний день лечение зубов является весьма недешевой услугой. Многие пациенты зубоврачебных кабинетов не могут позволить себе дорогостоящие процедуры. Особенно уязвимы пенсионеры, чьей мизерной пенсии порой не хватает даже на самое необходимое.

Однако законодательство предоставляет некоторым категориям лиц возможность получить налоговый вычет и вернуть часть суммы, затраченной на стоматологические услуги.

Налоговый вычет представляет собой частичную компенсацию расходов, затраченных больным на услуги стоматолога. Официально трудоустроенный гражданин, который платит налоги в государственную казну, имеет право получить обратно часть денег. Государство выплачивает налогоплательщику вычет в размере 13% от затраченной суммы. Если лечение относится к категории обычного, то в расчет берется сумма 120 рублей. А если к категории дорогостоящего, то величина суммы не ограничена, поэтому пациент может возвратить 13% от всей стоимости лечения.

Давайте более подробно рассмотрим, что представляет собой компенсация пенсионерам на лечение и протезирование зубов, и как правильно ее оформить.

Категории лиц, которым полагается компенсация

Поскольку налоговый вычет представляет собой возврат НДФЛ, то получить его могут только те лица, которые вносят этот НДФЛ в казну государства. По этому принципу вернуть средства не могут пенсионеры, которые не работают, а также индивидуальные предприниматели, выплачивающие единый налог.
Работающий пенсионер

Обязательным условием возврата НДФЛ является официальное трудоустройство пенсионера

Условия, необходимые для оформления возврата денег:

  • Лицо, претендующее на вычет, должно быть официально трудоустроенным с доходом, облагаемым НДФЛ. Граждане, которые живут на дивиденды, не могут получить вычет даже несмотря на то, что они облагаются подоходным налогом
  • Клиника, где пациент получал медицинское обслуживание, должна быть лицензированной. Причем, лицензии обязательно должны быть российскими. Клиники, расположенные в Крыму, являются исключением. Они работают по украинским лицензиям, но тоже дают право на возврат средств
  • Пациент должен потратить деньги на лечение и приобретение медпрепаратов лично на себя, своего супруга/супругу, родителей или ребенка, возрастом младше 18 лет
  • Компенсация выплачивается не за все виды терапии, а только за те, которые включены в Перечень (Постановление Правительства №201 от 2001г). То же самое относится и к медикаментам

Кому не положена компенсация?

Государство не возвращает деньги, потраченные на лечение зубов, следующим категориям лиц:

  • Официально нетрудоустроенные граждане
  • Лица пенсионного возраста, которые сейчас не работают, а также пенсионеры, которые работают, но их доходы не облагаются подоходным налогом
  • Частные предприниматели на УСН и ЕНВД

Отсюда следует, что пенсионеры, которые официально не работают, не могут оформить компенсацию за лечение зубов.

Пенсия, которая является основным доходом пожилого человека, не облагается подоходным налогом. Поэтому по закону возврат средств пенсионерам не положен.

В каких же случаях пенсионер все-таки может оформить частичный возврат денег, которые он заплатил за медицинскую помощь? Это возможно в следующих случаях:

  • Пенсионер является официально трудоустроенным лицом, которое платит НДФЛ
  • Сдает в аренду квартиру, дом или дачу, а его доход от этой деятельности облагается налогом
  • Имеет иные виды облагаемого налогом дохода
  • Продал имущество
  • Работал и платил НДФЛ не более трех лет назад
Деньги в руках пенсионера

Таким образом, лица пенсионного возраста, которые работают и платят подоходный налог или платили его не больше трех лет назад, могут получить возврат средств, затраченных на лечение зубов

Кому положен возврат за протезирование зубов?

Некоторые регионы России предоставляют определенным категориям лиц льготы на протезирование зубов. Сюда относятся:

  • Ветераны и инвалиды ВОВ
  • Работники тыла
  • Лица, попавшие под репрессии и реабилитированные
  • Лица с инвалидностью (она обязательно должна быть подтверждена документально)
  • Пенсионеры по возрасту

Оформить компенсацию можно в органах социальной защиты по месту прописки. Предварительно нужно узнать, имеет ли право данная стоматологическая клиника предоставлять льготы.

Государственные стоматологии предоставляют льготы названным категориям лиц в обязательном порядке.

Как начисляется компенсация за лечение зубов?

Расчет суммы, которую пациент может получить обратно, проводится на основании нескольких критериев:

  • Налогоплательщик может возвратить не более 13% от суммы, которую он затратил на услуги по лечению или протезированию зубов
  • Если медицинская помощь, которую получил пациент, относится к категории обычного лечения, то размер вычета составляет 13% от строго установленной суммы. Эта сумма равняется 120 тыс. рублей. Отсюда следует, что налогоплательщик может вернуть не больше 15,6 тыс. рублей. За лечение, относящееся к категории дорогостоящего, тоже возвращается 13%, только в этом случае сумма затрат не имеет значения. То есть, плательщик получает 13% от полной суммы
  • Налогоплательщик может возвратить ровно столько средств, сколько было отчислено налога с его зарплаты за тот год, когда он лечился
Лечение пожилых

Размер компенсации зависит от вида стоматологической процедуры

К обычному лечению относятся такие виды стоматологических процедур:

  • Терапия кариеса, пульпита и других болезней зубов
  • Установка пломб
  • Изготовление и установка зубных протезов (кроме имплантов)
  • Профессиональная чистка зубов, отбеливание
  • Коррекция прикуса брекетами

К категории дорогостоящего лечения относится дентальная имплантация зубов.

В справке, которая требуется для налоговой службы, стоматологическая клиника указывает, к какому виду относится лечение (обычному или дорогостоящему).

Пример расчета компенсации

Федорова И.А. в 2017 году была официально трудоустроена. Размер ее заработной платы составлял 64 000 рублей. За 2017 год она заплатила НДФЛ на сумму (64 000х12)х13% =99 840 рублей. В этом же году она лечила зубы в стоматологии. Лечение обошлось ей в 100 000 рублей. Кроме того, она установила импланты, которые обошлись ей в 700 000 рублей.

Лечение зубов считается простым лечением, поэтому за него полагается вычет от суммы, не превышающей 120 000 рублей. А имплантация относится к дорогостоящему виду лечения, поэтому вычет осуществляется со всей затраченной суммы.

Расчет: 100 000х13%=13 000 рублей. Поскольку итоговая стоимость лечения не превышает 120 000 рублей, то Федорова И.А. получит компенсацию в полном объеме. Вычет по дорогостоящему лечению (имплантации): 700 000х13%=91 000.

Итоговый размер компенсации составит: 13 000+91 000=104 000. Но поскольку уплаченный подоходный налог составляет только 99 840 рублей, то вычет будет равняться этой сумме. Остаток суммы на следующий год не переносится.

А теперь рассмотрим другой вариант. В этом случае лечение Федоровой И.А. оплачивает ее супруг. Размер его зарплаты – 100 000 рублей. Годовая сумма выплаченного им подоходного налога составляет 156 000 рублей. В этом случае компенсация будет выплачена в полном объеме. Однако для этого в справке о лечении должно быть указанно, что за пациентку платил ее супруг.

Какие документы нужны для получения вычета?

Есть два способа оформления налогового вычета.

Отделение ФНС

В любом случае,для возврата выплат необходимо собрать и передать определенный пакет документов в ИФНС

Способ 1

Пациент или его родственник, который оплачивал лечение, должен обратиться в ИФНС по окончании налогового периода. Ему необходимо подготовить и представить налоговой следующие документы:

Перечень документовПояснения
Декларация 3-НДФЛЕе заполняет налогоплательщик
Заявление на возврат средствЕе заполняет налогоплательщик
Справка 2-НДФЛЕе можно получить на работе
Договор с лечебным учреждениемТребуется копия и оригинал
Справка об оплате медуслугЕе выдает лечебное учреждение
Бланк с рецептом (если оплачивались
лекарства) и чек об оплате
Его выдает доктор
Свидетельство о браке, о рождении (если
оплачивалось лечение родственников)
Требуется копия и оригинал
Если лечебное учреждение выдало справку, в которой указано, что пациент оплатил услуги, то чеки налоговой предъявлять не надо.

В основном списке документов не указана справка 2НДФЛ, однако она необходима, чтобы заполнить декларацию 3НДФЛ. Справку нужно брать у работодателя.

Способ 2

В тот год, когда пациент проходил лечение, он может оформить возврат средств у работодателя. Для этого необходимо собрать все документы, указанные в списке, кроме справки 2НДФЛ, декларации 3НДФЛ и заявлении на вычет. Здесь нужно написать заявление о подтверждении права на вычет.

Какой способ лучше? Это зависит от того, когда закончились сроки лечения. Если это произошло в начале или середине года, то проще обратиться к работодателю и не ждать, пока закончится год.

Получение вычета за близких родственников тоже можно считать одним из способов получения компенсации. Например, за неработающую жену или за ребенка, который еще не достиг совершеннолетия, компенсацию получить нельзя. Даже если он учится в вузе на очной форме. Здесь имеет значение только возраст.

Зато возврат можно получить, если оплатить лечение своих родителей, которые, например, пенсионеры. А вот за родителей супруга или супруги вычет не получают.

Отсюда можно сделать вывод, что, прежде чем оплачивать лечение себе или близким, необходимо подсчитать, как выгоднее это сделать.

Причины отказа в выплате компенсации

Исправление документа

Основной причиной отказа возврата средств это неправильно оформленные документы

В некоторых случаях налоговая инспекция может отказать обратившемуся в возврате средств. Существует несколько причин, по которым это может произойти.

  • Неправильно заполненная декларация 3НДФЛ. Если человек не знаком с бухгалтерией, то он может запутаться и неправильно оформить бумагу. В этом случае желательно воспользоваться помощью специалиста
  • Неправильно заполненная справка об оплате лечения. Этот документ заполняет не заявитель, а лечебное учреждение. Но и там могут допустить ошибку и что-то неправильно написать. Например, вместо дорогостоящего лечения могут указать обычное. В этом случае потратив огромную сумму на лечение, пациент получит копеечный вычет
  • Лечение было оплачено близким родственником, но этого не указано в справке. Чтобы компенсация рассчитывалась на основе доходов родственника, нужно, чтобы именно он оплачивал лечение. И это должно быть указано в документе. Для клиники не имеет значения, кто именно платил за лечение, поэтому заявитель должен проследить, чтобы в справке правильно указали фамилию

Как получить налоговый вычет?

Итак, что же конкретно нужно сделать, чтобы оформить возврат средств? Рассмотрим поэтапно.

  • Взять у своего работодателя справку 2НДФЛ за тот год, в котором проводилось лечение
  • По данным справки 2НДФЛ и расходов на лечение заполнить декларацию 3НДФЛ в конце того года, в котором было произведено лечение
  • Сделать копии всех документов, указанных в таблице
  • Обратиться в ИФНС по месту жительства и отнести им все бумаги
  • Подождать четыре месяца. За это время документы проверят и начислят компенсацию

В налоговую службу нужно обращаться только после окончания того года, когда проводилось лечение. Если оно проводилось в 2019 году, то идти в налоговую нужно в 2020 году.

Получить компенсацию можно за три предыдущих года. В заявлении необходимо указывать реквизиты, для перечисления средств.

Второй вариант – оформить вычет через работодателя. В этом случае нужно сделать следующее:

  • Написать заявление на получение права на налоговый вычет и отнести его в налоговую службу по месту жительства
  • Сделать копии документов, приведенных в таблице (3НДФЛ и 2НДФЛ не нужны)
  • Подождать месяц, пока налоговая пришлет уведомление о праве на получение компенсации
  • Отнести это уведомление своему работодателю

После того, как это будет сделано, со следующего месяца подоходный налог взиматься с заявителя не будет до тех пор, пока не будет получена полная сумма компенсации. Если до конца года полная сумма еще не будет выплачена, то ее остаток можно получить в следующем году, обратившись в налоговую службу.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Последние статьи