На сегодняшний день лечение зубов является весьма недешевой услугой. Многие пациенты зубоврачебных кабинетов не могут позволить себе дорогостоящие процедуры. Особенно уязвимы пенсионеры, чьей мизерной пенсии порой не хватает даже на самое необходимое.
Однако законодательство предоставляет некоторым категориям лиц возможность получить налоговый вычет и вернуть часть суммы, затраченной на стоматологические услуги.
Налоговый вычет представляет собой частичную компенсацию расходов, затраченных больным на услуги стоматолога. Официально трудоустроенный гражданин, который платит налоги в государственную казну, имеет право получить обратно часть денег. Государство выплачивает налогоплательщику вычет в размере 13% от затраченной суммы. Если лечение относится к категории обычного, то в расчет берется сумма 120 рублей. А если к категории дорогостоящего, то величина суммы не ограничена, поэтому пациент может возвратить 13% от всей стоимости лечения.
Давайте более подробно рассмотрим, что представляет собой компенсация пенсионерам на лечение и протезирование зубов, и как правильно ее оформить.
Содержание
Обязательным условием возврата НДФЛ является официальное трудоустройство пенсионера
Условия, необходимые для оформления возврата денег:
Государство не возвращает деньги, потраченные на лечение зубов, следующим категориям лиц:
Отсюда следует, что пенсионеры, которые официально не работают, не могут оформить компенсацию за лечение зубов.
В каких же случаях пенсионер все-таки может оформить частичный возврат денег, которые он заплатил за медицинскую помощь? Это возможно в следующих случаях:
Таким образом, лица пенсионного возраста, которые работают и платят подоходный налог или платили его не больше трех лет назад, могут получить возврат средств, затраченных на лечение зубов
Некоторые регионы России предоставляют определенным категориям лиц льготы на протезирование зубов. Сюда относятся:
Оформить компенсацию можно в органах социальной защиты по месту прописки. Предварительно нужно узнать, имеет ли право данная стоматологическая клиника предоставлять льготы.
Расчет суммы, которую пациент может получить обратно, проводится на основании нескольких критериев:
Размер компенсации зависит от вида стоматологической процедуры
К обычному лечению относятся такие виды стоматологических процедур:
К категории дорогостоящего лечения относится дентальная имплантация зубов.
Федорова И.А. в 2017 году была официально трудоустроена. Размер ее заработной платы составлял 64 000 рублей. За 2017 год она заплатила НДФЛ на сумму (64 000х12)х13% =99 840 рублей. В этом же году она лечила зубы в стоматологии. Лечение обошлось ей в 100 000 рублей. Кроме того, она установила импланты, которые обошлись ей в 700 000 рублей.
Расчет: 100 000х13%=13 000 рублей. Поскольку итоговая стоимость лечения не превышает 120 000 рублей, то Федорова И.А. получит компенсацию в полном объеме. Вычет по дорогостоящему лечению (имплантации): 700 000х13%=91 000.
Итоговый размер компенсации составит: 13 000+91 000=104 000. Но поскольку уплаченный подоходный налог составляет только 99 840 рублей, то вычет будет равняться этой сумме. Остаток суммы на следующий год не переносится.
А теперь рассмотрим другой вариант. В этом случае лечение Федоровой И.А. оплачивает ее супруг. Размер его зарплаты – 100 000 рублей. Годовая сумма выплаченного им подоходного налога составляет 156 000 рублей. В этом случае компенсация будет выплачена в полном объеме. Однако для этого в справке о лечении должно быть указанно, что за пациентку платил ее супруг.
Есть два способа оформления налогового вычета.
В любом случае,для возврата выплат необходимо собрать и передать определенный пакет документов в ИФНС
Пациент или его родственник, который оплачивал лечение, должен обратиться в ИФНС по окончании налогового периода. Ему необходимо подготовить и представить налоговой следующие документы:
| Перечень документов | Пояснения |
|---|---|
| Декларация 3-НДФЛ | Ее заполняет налогоплательщик |
| Заявление на возврат средств | Ее заполняет налогоплательщик |
| Справка 2-НДФЛ | Ее можно получить на работе |
| Договор с лечебным учреждением | Требуется копия и оригинал |
| Справка об оплате медуслуг | Ее выдает лечебное учреждение |
| Бланк с рецептом (если оплачивались лекарства) и чек об оплате | Его выдает доктор |
| Свидетельство о браке, о рождении (если оплачивалось лечение родственников) | Требуется копия и оригинал |
В основном списке документов не указана справка 2НДФЛ, однако она необходима, чтобы заполнить декларацию 3НДФЛ. Справку нужно брать у работодателя.
В тот год, когда пациент проходил лечение, он может оформить возврат средств у работодателя. Для этого необходимо собрать все документы, указанные в списке, кроме справки 2НДФЛ, декларации 3НДФЛ и заявлении на вычет. Здесь нужно написать заявление о подтверждении права на вычет.
Какой способ лучше? Это зависит от того, когда закончились сроки лечения. Если это произошло в начале или середине года, то проще обратиться к работодателю и не ждать, пока закончится год.
Зато возврат можно получить, если оплатить лечение своих родителей, которые, например, пенсионеры. А вот за родителей супруга или супруги вычет не получают.
Отсюда можно сделать вывод, что, прежде чем оплачивать лечение себе или близким, необходимо подсчитать, как выгоднее это сделать.
Основной причиной отказа возврата средств это неправильно оформленные документы
В некоторых случаях налоговая инспекция может отказать обратившемуся в возврате средств. Существует несколько причин, по которым это может произойти.
Итак, что же конкретно нужно сделать, чтобы оформить возврат средств? Рассмотрим поэтапно.
В налоговую службу нужно обращаться только после окончания того года, когда проводилось лечение. Если оно проводилось в 2019 году, то идти в налоговую нужно в 2020 году.
Второй вариант – оформить вычет через работодателя. В этом случае нужно сделать следующее:
После того, как это будет сделано, со следующего месяца подоходный налог взиматься с заявителя не будет до тех пор, пока не будет получена полная сумма компенсации. Если до конца года полная сумма еще не будет выплачена, то ее остаток можно получить в следующем году, обратившись в налоговую службу.
